Налоговый вычет при покупке квартиры c материнским капиталом

Как применить материнский капитал

Согласно действующему законодательству, установлено несколько направлений, по которым можно потратить деньги маткапитала. По статистике, более 90% семей используют сертификат для улучшения жилищных условий: покупку недвижимости или частичную оплату ипотечного кредита. Поэтому Правительством Российской Федерации было принято соответствующее постановление №862, в котором определяется порядок использования средств материнского капитала на покупку дома или квартиры. Согласно документу, для улучшения жилищного положения разрешаются следующие действия:

  1. Покупка или строительство жилья.
  2. Расширение имеющейся жилплощади в порядке реконструкции при согласовании с компетентными органами.

При наличии оформленного кредитного договора, законодатель предоставляет право оплатить сертификатом маткапитала:

  1. Часть суммы по кредиту (тело кредита).
  2. Проценты по кредиту.

Важно! Воспользоваться сертификатом материнского капитала имеет право как мать, так и отец ребёнка.

На данный момент, сумма денежных средств по материнскому капиталу составляет 453026 рублей. Маткапитал выдаётся на детей, которые родились после 1 января 2007 года, включая усыновлённых.

Учитывая вышеизложенное, разрешается использовать сертификат маткапитала для покупки квартиры или дома.

Процедура оплаты квартиры сертификатом материнского капитала производится следующим образом:

  1. Банк, в котором оформлен кредит, выдаёт справку об оставшейся задолженности.
  2. Указанная справка направляется в пенсионный фонд по месту регистрации. К справке прикладываются заявление о распоряжении сертификата и другие необходимые документы, среди которых: паспорт, СНИЛС, копия ипотечного договора и т.п.
  3. В течение месяца органы ПФР рассматривают заявление и направляют денежные средства в банковское учреждение.

При ипотеке предоставляется два вычета

Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.

Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.

Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст.

Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и возвращают 13%.

Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.

Если квартира была куплена по ипотеке с использованием средств материнского капитала, основные правила получения фискального вычета практически идентичны с вышеуказанным порядком.

Круг лиц, имеющий право на данную льготу, не меняется по сравнению с покупкой квартиры без помощи ипотечного кредита. Если собственником имущества является ребёнок, получить возмещение может один из родителей.

При подаче документов для оформления налоговой льготы в органы федеральной налоговой службы, к установленному перечню добавляются следующие документы:

  1. Копия ипотечного договора.
  2. Справка, в которой зафиксирован график платежей по кредиту и ранее выплаченные суммы. Указанная справка выдаётся банком, который выдал ипотеку.

Единственная особенность получения фискального возмещения при покупке имущества с ипотекой касается расчётов сумм по выплатам.

В соответствии со ст.220 НК РФ, размер учитываемой для компенсации суммы при ипотеке составляет 13% от 3 млн. или 390 тысяч рублей.

В зависимости от обстоятельств, при пользовании кредитом с материнским капиталом, могут возникнуть следующие ситуации:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. На оставшуюся сумму был взят кредит. (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос она оплатила, использовав материнский капитал. Затем она оплатила первоначальный взнос ещё собственными денежными средствами в размере 300 тысяч р. Оставшуюся сумму она взяла с банка:
  • 2000000-453026-300000 = 1246974 р. (размер средств, взятых у банка);
  • 300000 1246974*13% = 201106 рублей. Данная сумма возмещается из бюджета.

Важно! Денежные средства, которые кредитор берёт в банке, относятся к его фактическим расходам и возмещаются из бюджета.

В более сложных ситуациях рекомендуется поступать следующим образом:

  1. Толстопальцева купила квартиру по ипотеке в 2016 году за 5 млн. р., заплатив первоначальный взнос в размере 2 млн. р. На оставшуюся сумму в 3 млн. был взят кредит. В 2017 году налоговая инспекция вернула Толстопальцевой 180 тысяч рублей. 80000 р. перенеслось на следующие годы. После рождения второго ребёнка в 2018 году она погасила остаток по кредиту сертификатом материнского капитала. 5000000-453026 = 4546974 р. Согласно закону, налоговый вычет учитывается с суммы в 2 млн. рублей. Поэтому Толстопальцева имеет право на возмещение ещё 80 тысяч рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. Первоначальный взнос составил 500 тысяч р. На оставшуюся сумму в 1,5 млн. взят ипотечный кредит. В 2018 году Толстопальцева родила второго ребёнка и получила сертификат на материнский капитал, которым погасила платёж по ипотеке. 53026 р. – оплачено по процентам. 400000 р. – оплачено по телу кредита:
    • 2000000-400000 = 1600000 рублей. С данной суммы можно претендовать на имущественный вычет;
    • 1600000*13% = 208 тысяч рублей возмещается Толстопальцевой.

    Важно! Законодательством РФ установлена возможность оформить налоговый вычет для семьи в размере большем, чем 2 млн. рублей.

  3. Толстопальцева купила квартиру за 4000000 р., оформив ипотеку. Имущество закрепили на праве общей долевой собственности в равных долях по 1/4 между ней, супругом Толстопальцевым, сыном и дочерью. Часть суммы супруга решила погасить сертификатом материнского капитала. Также согласно ст. 220 НК РФ, родители взяли на себя доли детей для оформления налогового вычета:
    • доля Толстопальцевой: 1000000-453026 = 546974 р.;
    • доля сына: 1 млн. р.;
    • доля Толстопальцева: 1 млн. р.;
    • доля дочери: 1 млн. р.

Суммы налогового вычета рассчитываются следующим образом:

  1. Толстопальцева: 546974 1000000 (доля сына) = 1546974 рублей*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцев: 1000000 1000000 = 2000000 рублей*13% = 260000 рублей.

Всего супруги Толстопальцевы в данном случае могут получить совместно 461106 рублей фискального возмещения (201106 260000).

Важно! В соответствии с НК РФ и Семейным кодексом РФ, органы федеральной налоговой службы имеют право отказать в удовлетворении заявления покупателя в случае покупке квартиры у родственника. К родственникам относят также племянников, дядю и тётю.

Возможность оформления фискального вычета с использованием материнского капитала стало существенным подспорьем для молодых семей при покупке недвижимости. Принятие данных нормативно-правовых актов стимулирует рождаемость, способствует выводу отечественной экономики из тени, поддерживает на плаву рынок недвижимости.

Предлагаем ознакомиться  Заплатил деньги в автошколу но не ходил можно ли вернуть

Для супругов появляется шанс на рождение второго ребёнка и улучшение жилищных условий. При использовании указанных субсидий и льгот, семья может сэкономить от 713026 (260000 453026) рублей даже без учёта компенсации процентов по оплате ипотечного кредита, ремонта и перепланировки квартиры. В случае покупки жилья в долевую или общую совместную собственность, данная сумма возрастает на 260000 и достигает 973026 рублей.

При ипотеке предоставляется два вычета

Материнский капитал используется при покупке жилья как своими средствами, так и с применением ипотеки. Также, согласно ст.220 Налогового кодекса РФ, приобретение недвижимости подразумевает возможность получения дополнительной льготы – налогового вычета. Поэтому, если получить налоговый вычет при использовании материнского капитала для покупки квартиры, можно в одной сделке дважды сэкономить денежные средства:

  1. Уменьшить стоимость квартиры на 453026 рублей.
  2. Получить возврат цены на недвижимость в размере 13%, но не более 260 тысяч рублей при её покупке и 390 тысяч рублей при осуществлении дополнительных расходов (ремонт, приобретение строительных материалов).

Налоговый вычет представляет собой возврат налога на доходы физических лиц, который уплачен резидентом в бюджет за время официального трудоустройства.

Важно! Не разрешается вычитать из стоимости возмещения сумму, которая больше, чем оплаченная плательщиком НДФЛ.

В соответствии с законами Российской Федерации право на получение налогового вычета имеют резиденты – физические лица, которые официально работают в России, оплачивают НДФЛ и находятся на территории нашей страны в течение 183 календарных дней за год. Под данное требование могут подпадать иностранные граждане. Однако сертификат на использование средств материнского капитала предоставляется исключительно гражданам РФ.

Важно! Возможность вычесть 13% с цены недвижимости имеют только физические лица. К юридическим лицам данная компенсация не применяется.

Поэтому право на совместное применение льгот по налоговому вычету и материнскому капиталу имеют следующие лица:

  1. Резиденты, являющиеся гражданами РФ, при выполнении вышеуказанных требований.
  2. Индивидуальные предприниматели-граждане РФ – резиденты, которые находятся на общей системе налогообложения.
  3. Важно! Не могут получить налоговый вычет ИП на ЕНВД, УСН и ПСН. Они не оплачивают НДФЛ в размере 13%.

  4. Пенсионеры по возрасту или по состоянию здоровья при условии официальной работы в течение последних трёх лет.

Граничные суммы, которые компенсируются при налоговом вычете, не изменяются при использовании материнского капитала. Остаётся неизменным действие ст. 220 НК РФ, которой установлены 2 млн. и 3 млн. рублей для осуществления данной льготы.

Особенность применения маткапитала состоит в том, что имущественный вычет не учитывается в той сумме, которую он покрыл. Поэтому сумма возмещения рассчитывается с фактически оплаченных приобретателем имущества средств, что закреплено пунктом 5 вышеуказанной статьи.

Пример расчета налогового вычета, при использовании маткапитала. Толстопальцева купила квартиру за 2500000 рублей. После рождения второго ребёнка она оплатила часть суммы сертификатом материнского капитала. В этом случае размер компенсации высчитывается следующим образом:

  1. 2,5 млн. – 453026 = 2046974 рубля (сумма фактических расходов приобретателя имущества).
  2. Затем налоговый вычет определяется по обычной формуле. 2046974*13%=266106 рублей. Именно такую сумму возмещения при оплате части средствами материнского капитала по договору может получить покупатель квартиры. Чтобы окончательно подсчитать размер компенсации в календарном году, необходимо узнать, сколько денег было направлено в бюджет плательщиком НДФЛ.
  3. При зарплате 50000 в месяц, расчёт осуществляется следующим образом. 50000*13% (НДФЛ)*12 = 78000 рублей. 78 тысяч Толстопальцева получает в данный календарный год, оставшуюся сумму в другие годы. Количество лет, в которые происходит возмещение, зависит от суммы выплат НДФЛ по официальному месту работы.

Важно! Право на получение налогового вычета возникает с момента официальной регистрации права собственности на квартиру в органах регистрации имущества.

В соответствии с Семейным кодексом РФ, право на имущественный вычет сохраняется в случае оформления квартиры в долях на приобретателя и детей, супругов и детей или супругов в общую совместную собственность.

Налоговый вычет при покупке квартиры c материнским капиталом

Нередки случаи, когда мать детей занята семейными обязанностями или просто не хочет заниматься бумажной волокитой. Тогда за неё получить фискальную льготу имеет право супруг.

Рассмотрим подобные варианты:

  1. Толстопальцева купила квартиру за 2 млн. р. и оформила её на себя и ещё троих детей в равных долях по 1/4. Тогда налоговый вычет подчитывается по указанной формуле: (2000000 – 453026) *13% = 1546974*13% = 201106 рублей.
  2. Толстопальцева купила квартиру за 1800000 р. Но она находится в декретном отпуске, поэтому передала право на компенсацию супругу, который имеет высокооплачиваемую работу. Документы на применение налогового вычета подаёт Толстопальцев И.С. Размер подсчитывается аналогично: (1800000 – 453026) *13% = 1346974*13% = 175106 рублей.

Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала

На сумму материнского капитала нельзя получить вычет. Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. А именно для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.

Как тогда считать? Здесь важно знать как был использован материнский капитал. Поэтому выберите свою ситуацию — 1) Мат.капитал был использован при покупке квартиры в качестве первоначального взноса. 2) Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки квартиры.

В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.

Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.

ПРИМЕР №1: В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.

ПРИМЕР №2: В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.

Предлагаем ознакомиться  Имущественные права на квартиру

Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.

В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 12 337 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 78 000 = 263 055 руб.

ПРИМЕР №3: В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб. То есть больше 2 000 000 руб.

Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.

В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 84 500 = 214 500 руб.

Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается.

Налоговый вычет при покупке квартиры c материнским капиталом

Поэтому ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, которой были оплачены данные проценты). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.

Вычет за покупку не меняется, то есть будут те же 13% от стоимости квартиры. Напоминаю о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Примеры ниже.

Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.

ПРИМЕР №1: В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (6 300 000 / 2) = 409 500, они могут вернуть только по 260 000 руб. каждый, ведь это максимальная сумма.

Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 45 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 408 000 на оплату основного долга. Нас интересуют только ипотечные проценты. Поэтому у каждого супруга ипотечный вычет будет по 13% * ((4 600 000 — 45 00) / 2) = 269 075 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 269 075 = 556 075 руб.

ПРИМЕР №2: В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.

Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * (3 800 000 / 2) = 247 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 25 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 428 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 25 000) / 2) = 147 875 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 247 000 147 875 = 394 875 руб.

ПРИМЕР №3: В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. Позже оплатили часть ипотеки мат.капиталом.

Только в 2019 году узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.

Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.

Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. В 2016 году супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 30 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 423 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 30 000) / 2) = 199 550 руб.

Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 199 550 = 329 550 руб.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — полная инструкция

Приобретение жилья с использованием материнского капитала обязывает граждан регистрировать его в долевой собственности между всеми членами семьи. Это учитывается и при назначении налоговой выплаты. Приведем некоторые примеры.

Ивановы (муж, жена и двое детей) купили дом за 2 миллиона рублей. Из указанной суммы 300 000 – средства материнского капитала, 700 000 – личные сбережения семьи, 1 000 000 – заем в банке. Налоговый вычет можно оформить только с 1 700 000 рублей. Соответственно, он составит 221 тысячу. Чтобы получить эту сумму за один год, супруги распределили расходы таким образом:

  • мама – получает вычет с семисот тысяч рублей;
  • папа – оформляет налоговую льготу с одного миллиона, а также с процентов, которые он вынужден заплатить банку.

Если они еще когда-то буду покупать недвижимость, то уже не смогут заполнить траты на оплату жилья при помощи налогового вычета. А вот их дети, достигнув совершеннолетия, приобретут такое право.

Предлагаем ознакомиться  Оформляем договор дарения автомобиля родственнику правильно

Интересен также случай, когда семья может получить налоговый вычет, приобретая жилье стоимостью более чем два миллиона. Чтобы понять, как это происходит, необходимо учесть, что льгота предоставляется каждому гражданину, а не семье в целом. Поэтому, если родители решили купить дом за 4 с половиной миллиона при использовании материнского капитала, то:

  • с 453 000 они вычет не получат – это семейный капитал;
  • с двух миллионов сможет получить льготу мама;
  • с такой же суммы вычет будет оформлен на папу;
  • с 47 000 вычет также не оформляется, поскольку в обоих случаях это выше 2-ух млн.;
  • с процентов банку также ничего не положено.

В случае, когда налоговая служба отказывается оформить вычет при отсутствии настоящих препятствий, можно обратиться с исковым заявлением в судебные органы.

Таким образом, своевременная уплата подоходного налога создает условия, когда при оформлении в собственность недвижимости применяется закон об имущественном вычете в пользу гражданина. В этом случае ему гарантируется возвращение части потраченных средств, даже если при покупке недвижимости, которую гражданин решил приобрести, был задействован материнский капитал.

Что представляет собой налоговая льгота

Чтобы оформить ту или иную льготу, предоставляемую государством своим гражданам, необходимо понимать ее суть. Тогда можно самостоятельно вычислить ее размер, а также установить возможность получения помощи конкретным лицом.

Сегодня многим приходится слышать о налоговом вычете.  Это еще одна мера социальной поддержки. Представляет она собой некоторую (нефиксируемую) сумму:

  • на которую, в первом случае, уменьшается доход, облагаемый налогом (в зависимости от конкретной ситуации она различна);
  • которая, во втором случае, возвращается гражданину, когда он покупает жилье, осуществляет обучение, тратится не необходимое лечение и т. п., в связи с уплаченными им ранее налогами.

Рассматривая имущественный вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, мы сталкиваемся со вторым вариантом налоговой льготы. То есть, говорим о возврате части средств, потраченных на оплату приобретаемых в собственность дома или другого жилья.

Афанасьева Марина - налоговый консультант с 4 летним стажем работы

Учитывая, что выплата осуществляется за счет ранее внесенных в казну гражданином подоходных налогов, можно говорить о том, что погашение части затраченных на жилье средств касается не всех. Она предоставляется только тем субъектам, которые в течение некоторого периода получали доход на территории Российской Федерации и при этом осуществляли отчисления в государственную казну в размере тринадцати процентов от всей полученной прибыли.

Покупаем жилье с маткапом и расчитываем вычет

Приобретение жилья, когда часть стоимости покупатель хочет погасить средствами семейной субсидии, не означает, что лицо не сможет получить некоторый процент своих затрат в виде налогового вычета. Понять, как происходит оформление льготы по налогам при использовании материнского капитала, можно, хорошо представляя, каким образом она начисляется.

Расчет суммы налогового вычета производится так: гражданин длительное время получал доход, подверженный налогообложению. Соответственно, он вкладывал в казну государства каждый месяц тринадцать процентов от него. Например, если он за год получил прибыль в шестьсот тысяч российских рублей, то его налоговая выплата равняется семидесяти восьми тысячам.

Приобретая квартиру, которая стоит 2 миллиона рублей, он имеет право на возврат части средств в размере тринадцати процентов от ее стоимости, обозначенной в договоре купли-продажи. Для нашего субъекта эта сумма составляет двести шестьдесят тысяч. Она является тем максимальным порогом, который обязуется покрыть государство. Если стоимость жилых апартаментов превышает 2 000 000, налоговый вычет также будет равняться 260-ти тысячам рублей.

Из этой суммы субъект за один год не может получить в нашем случае более чем 78 тысяч. Такой налог он заплатил за отчетный период. В следующем году ему выплатят еще часть от оставшейся суммы. И так до тех пор, пока не произойдет полного возмещения льготы в размере 260-ти тысяч рублей.

Что происходит, если для приобретения жилой недвижимости в собственность  или ее строительства используется материнский капитал: здесь необходимая денежная сумма складывается из:

  • личных средств покупателя;
  • субсидии, предоставляемой государством в рамках целевой программы.

Материнский капитал, как известно, налогом не облагается, то есть гражданин имеет возможность рассчитывать полностью на ту сумму, которая установлена законом. Сегодня это 453 000 рублей. Подводим итоги:

  1. Налоговый вычет формируется за счет тех средств, которые гражданин уплатил в казну в качестве налога с дохода физического лица.
  2. Материнский капитал – выплата в рамках социальной поддержки со стороны государства, которая не облагается налогом.
  3. Часть потраченных на жилье средств – личный доход гражданина, с которого был ранее уплачен налог.

Из этого следует, что при назначении налогового вычета ФНС будет учитывать лишь ту сумму, которую субъект вложил самостоятельно. Это означает, что возвращают 13 процентов от потраченных средств при покупке квартиры за материнский капитал только с той части финансов, которая не относится к семейной субсидии.

Набор документов

Налоговый вычет, также как и другие формы государственной помощи, не назначается автоматически после покупки или строительства жилья. Чтобы его получить, необходимо предоставить  налоговикам такие документы:

  1. Декларация, оформленная по образцу 3-НДФЛ.
  2. Справочное подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах (2-НДФЛ).
  3. Выписка из ЕГРП.
  4. Договор, по которому осуществлялась купля-продажа жилого помещения.
  5. Договор по кредиту или займу целевого характера.
  6. Копии платежных бумаг.
  7. Копия брачного свидетельства.
  8. Заявление или соглашение, подтверждающее достижение договоренности о том, как будут распределены части имущественного налогового вычета между мужем и женой.

Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при использовании семейной субсидии имеет свои особенности. Чтобы не возникло трудностей, надо знать, как отразить в бланке 3 ндфл то, что при покупке был задействован материнский капитал. Данная декларация состоит из нескольких листов. Особенности заполнения, связанные с маткапом, присутствуют не во всех:

  1. Первый лист (001) заполняем в соответствии с графами, не указываем только число, оно вписывается в день подачи.
  2. Листы А и Ж-1 и разделы 1 и 2 заполняем по графам в соответствии с данными, отраженными в справке 2-НДФЛ.
  3. Лист Д-1 – место, где учитывается капитал.

Д-1 – страница декларации, где содержится характеристика жилья, приобретенного в собственность. Здесь же находится и пункт под номером 1.11, в котором необходимо указать размер расходов, понесенных при покупке жилья. В эту строку гражданин должен включить:

  • свои личные средства;
  • сумму ипотечной ссуды.

При этом из получившейся суммы необходимо вычесть ту часть, которая погашалась средствами, выдаваемыми по сертификату на материнский каптал.

Если гражданин желает также получить налоговый вычет и за средства, потраченные на погашение процентов по договору кредитования, то он должен указать их величину в пункте под номером 1.13.

Если покрыть 13 % от стоимости покупки невозможно за один год, то в следующий раз при подаче декларации и заявления уже нет необходимости предоставлять бумаги, связанные с приобретением квартиры. Надо будет лишь отобразить процентные изменения. Подать весь пакет документов можно:

  • лично, придя в отделение ФНС.
  • по почте ценным письмом;
  • онлайн.

Последний способ менее трудоемкий. Однако в любом случае необходимо внести в нужную графу действующий номер телефона, чтобы работники налоговой службы могли связаться с заявителем, например, если потребуется выписка по кредитовому обороту.

You May Also Like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector