Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Покупка жилья иностранцами

Недвижимое имущество имеют право покупать, передавать, продавать, сдавать в аренду и осуществлять с ним другие виды сделок не только граждане России, но и также лица не имеющие фактического гражданства Российской Федерации, проживающие на её территории.

В связи с этим на сегодняшний день на рынке недвижимости сформировалась ситуация, по которой иностранцы, проживающие на территории РФ, предпочитают преимущественно брать жилье в аренду, а не покупать его.

Это связано в основном с тем фактом, что нерезидент страны должен будет выплатить довольно высокие налоги, в случае если он запланирует продать данное недвижимое имущество. Тем не менее существует круг лиц, не являющихся гражданами Российской Федерации, которые готовы приобретать недвижимое имущество (например с целью ПМЖ).

А это трудно?

И очень даже просто. Если нанять квалифицированного юриста и поручить ему выполнение всех формальностей. Однако если есть желание всё сделать самому, то и тогда, приобретение жилья в России иностранным гражданином процедура не из самых сложных. На первый взгляд…

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Ну, разве что, если у иностранного гражданина, вдруг, есть супруга или супруг, то он неё/него следует представить документ, в котором она/он изъявляет своё согласие на приобретение таковой недвижимости. Естественно, если этот документ будет составлен на иностранном языке, он тоже должен быть легализован, переведён на русский язык и заверен надлежащим образом.

Действительно, законодательством не предусмотрено никаких ограничений в этом плане.

Ещё в советские времена, статья 12 Закона СССР «О правовом положении иностранных граждан в СССР» декларировала право иностранного гражданина на приобретение любых имущественных и личных неимущественных прав, в частности права на приобретение в собственность недвижимого имущества.

Исходя из действующего в настоящее время Гражданского Кодекса РФ (статья 1205) права иностранных граждан на собственность на недвижимое имущество в нашей стране, ничем не отличаются от таковых прав, присущих от рождения россиянам.

Вот только есть одно но. Оно всегда есть в любом деле, требующем подготовки документов и знания процедур.

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Дело в том, что законодательство России зачастую не совпадает по вопросам собственности с законодательством тех стран, откуда приехали сюда покупатели жилья.

Например, молодой человек, по нашим понятиям, вполне взрослый и самостоятельный, в возрасте восемнадцати лет, приобретает квартиру в Москве, оформляет все необходимые документы и регистрирует договор, по которому он приобрёл эту квартиру, но…

Но эта квартира остаётся бесхозной. Казус?

Дело в том, что в части приобретения прав на владение собственностью вступает в силу закон его родины. А, как известно, совершеннолетие по законам многих европейских государств, а значит и право на приобретение недвижимости, наступает с двадцати одного года, или даже с двадцати пяти лет.

Следует также акцентировать внимание иностранных граждан, имеющих намерение приобрести жильё в России на том, что совершая такую покупку, они приобретают только квартиру, и ничего, кроме квартиры. Потому что это приобретение не создаёт для них каких-либо дополнительных льгот, связанных с режимом их пребывания в России, в частности не даёт им визовых льгот и преимуществ, не снимает проблемы регистрации, и не облегчает получение разрешения на работу. Получение прав собственности на жилое помещение, также никак не связано с приобретением, например, вида на жительство.

Иными словами, приобретая жилую недвижимость, иностранцы приобретают только право собственности, но не льготы, которые проистекают из такой покупки, и закреплены в законодательстве многих других стран.

Наличие жилой недвижимости не даёт, также, иностранным бизнесменам каких-либо льгот по уплате налогов на их хозяйственную деятельность в нашей стране.

Законодательная база

В соответствии с Российским законодательством (Конституция России – статья 62, ч. 3) иностранные граждане и вообще любые лица не обладающие Российским гражданством в то же время имеют все аналогичные права и ровно такие же обязанности как и лица его имеющие. Исключением могут считаться случаи, в отдельном порядке устанавливаемые и прописываемые в Федеральном законодательстве либо в международном договоре страны.

Существуют, однако, определенные ограничительные положения на покупку земель, предназначенных для ведения сельского хозяйства. Такие ограничения закреплены в законе об обороте земель сельскохозяйственного значения. Таким образом, иностранные граждане и иностранные юр. лица, и вместе с ними юр. лица, в уставном капитале коих общая доля иностранцев, иностранных юрлиц, либо лиц не имеющих Федерального гражданства составляет больше пятидесяти процентов, имеет право на владение земельными участками, если они входят в число земель с-х назначения, исключительно на арендном положении (статья третья федерального закона об обороте земель с-х назначения).

Однако они не работают в случае, если конкретный земельный участок покупается гражданином-иностранцем в целях, например, строительства личного жилого дома, частного коттеджа и т.д. То есть под индивидуальные жилищные строительные работы. Основной документ в федеральном законодательстве, занимающийся регламентированием самого процесса покупки недвижимости любого вида на территории РФ – это Российский Гражданский кодекс.

В федеральном законодательстве, основным актом, в котором определяется и прописывается правовое положение граждан иных стран, которые находятся на территории Российской федерации, является конкретный закон: “О правовом положении иностранных граждан”, где прописаны все необходимые требования к идентификационной документации лиц, являющихся иностранцами и не являющихся гражданами РФ.

Также предписывается необходимость обращения внимания на срок действия паспортных данных иностранного гражданина.

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Если же иностранный гражданин от своего имени приобретает какое-либо недвижимое имущество, пользуясь договором по доверенности, который был составлен и подписан за рубежом, то в таком случае этот договор должен быть в обязательном порядке подвергнут консульской легализации, либо проставлению апостиля (это возможно для стран-участниц Гаагской конвенции, которая отменяет требование легализации иностранной официальной документации).

Документы для заключения сделки

Как уже указывалось выше, иностранный гражданин, приобретающий жилую недвижимость в России имеет права, равно как и несёт обязанности, аналогичные тем, которые предусмотрены Конституцией РФ для граждан России, за исключением случаев, специально предусмотренных Федеральным законодательством.

Это же касается и документов, необходимых для приобретения жилья и регистрации права собственности на него.

Порядок регистрации прав собственности на недвижимость иностранными гражданами в РФ, устанавливается Методическими рекомендациями, утверждёнными Федеральной регистрационной службой 16.05.2007 года. Так, если заявителем при регистрации недвижимости является иностранный гражданин или лицо без гражданства, государственный регистратор, прежде всего, обязан удостовериться в том, что данное лицо находится на территории РФ на законных основаниях.

Он должен иметь визу, вид на жительство, разрешение на временное проживание в РФ или миграционную карту. В случае если данное лицо находится на территории РФ временно, то оно должно в установленном порядке уведомить Миграционную службу о своём временном прибытии и предполагаемом сроке нахождения в России.

Следует акцентировать внимание иностранных граждан на той разнице, которая существует между терминами «временное проживание», «временное пребывание» и «вид на жительство».

Эти термины характеризуют статус иностранного гражданина на территории России, и важны для целей приобретения и регистрации им прав собственности на недвижимость, потому что каждому ниже приведённому статусу, соответствует свой специфический документ, который подается в регистрирующий орган и в орган нотариата.

Для покупки квартиры в РФ паспорт иностранного гражданина должен быть переведен на русский язык и заверен российским нотариусом. Если перевод был заверен нотариусом другого государства, потребуется апостиль. Также потребуется представить один из документов, подтверждающих законность нахождения в стране (перечислены выше).

Все остальные документы – такие же, как для граждан РФ. Пакет для первичного рынка готовит продавец – застройщик либо инвестор. В него входят:

  • проектная декларация;
  • договор долевого участия или уступки прав требования;
  • смотровой лист;
  • акт приема-передачи;
  • технический паспорт квартиры;
  • кадастровый паспорт квартиры.

Готовясь к сделке продавцу нужно будет собрать базовый пакет документов, необходимых для составления, оформления и регистрации договора купли-продажи (составляется на русском языке). Все возникшие споры при этом будут решаться по месту фактического нахождения недвижимости.

Данный перечень закреплен в Федеральном Законе №122 от 21 Июля 1997 года:

  • в список необходимой документации входит правоустанавливающий документ на недвижимость (находится у продавца). Из-за наличия фактора того, что продавец может быть собственником недвижимости на основании безвозмездной сделки, например в результате завещания или дарения, сами документы на квартиру тоже могут различаться: это может быть соглашение о купле-продаже, различные варианты договоров о безвозмездной передаче недвижимости в качестве подарка, или обмена, документ передачи приватизации жилья, наследование имущества и т.д.);
  • также необходим  документ, утверждающий право собственности продавца на данное недвижимое имущество. В качестве такого выступает свидетельство о гос.регистрации права собственности, содержащее следующие данные: наименование регистрирующего органа, информация о самом продавце, информация об имуществе, а также данные о наличии возможных обременений (наличие кредитов, арест и т.д.);
  • также покупателю-иностранцу, как и любому другому покупателю недвижимости, необходимо полностью владеть информацией о собственнике квартиры, что в первую очередь касается проверки документов, удостоверяющих его правомочность на владение недвижимостью, а также их подлинность. Также в целях юридической безопасности крайне рекомендуется заполучить медицинскую справку о том, что собственник квартиры не состоит на учёте в психо или наркодиспансере.
  • эти факторы важны для всех заключающих сделку по недвижимости, в основном в связи с тем, что у покупателей, если они заключили имущественную сделку с недееспособным лицом, возникнут серьезные проблемы: сделки такого рода будут считаться недействительными, даже в случае когда от лица недееспособного выступает опекун, так как в соответствии с параграфом 2 статьей 37 Гражданского кодекса РФ опекающее лицо имеет право проводить имущественные сделки с имуществом своего подопечного только тогда, когда данные сделки официально одобрят органы опеки;
  • список всех лиц, прописанных в квартире. Перед тем как оформить сделку нужно удостовериться в их выписке, потому что иначе они сохранят свое право на проживание на жилплощади;
  • также необходима точная и зафиксированная информация о возрасте владельца квартиры. Дело в том, что граждане до 18 лет не имеют право распоряжаться недвижимостью самостоятельно, этим должны заниматься представители, в качестве которых обычно выступают опекуны, родители и т.п.
  • помимо подтверждения своего согласия официальными представителями малолетнего на передачу недвижимого имущества также потребуется официальное подтверждение со стороны попечительских органов. В случае, когда ребёнок не представляет собой собственника недвижимости, но прописывается в ней, согласия опекуна не требуется;
  • выписка из ФНС утверждающая отсутствие налоговых долгов на имущество физ. лиц (то есть на квартиру);
  • выписка об отсутствии коммунальных долгов по услугам из управляющей компании;
  • справка из ЕГРП, необходимая для подтверждения юридической чистоты недвижимости перед её покупкой. В справке должны содержаться все существенные данные о собственнике, сведения о его основаниях на право собственности и обо всех существующих обременениях. Подобные выписки лучше всего брать за день до оформления имущественной сделки, пока не произошло никаких изменений;
  • в случае, когда у супружеской пары продаваемая недвижимость числится как общая, однако продавцом обозначается лишь один из них, при оформлении также понадобится доверенность, либо заверенная нотариусом расписка второго супруга, подтверждающего свое согласие на сделку.
Предлагаем ознакомиться  Пошаговая инструкция для купли-продажи комнаты в общежитии и коммунальной квартиры

Правовой статус иностранного гражданина в России

Временное пребывание, это нахождение иностранного гражданина на территории РФ, на основании выданной ему визы. При этом иностранный гражданин не имеет вида на жительство в России, а продолжительность его нахождения в стране, ограничена сроком действия визы или иного, заменяющего её документа. Этот срок может быть продлён или сокращён в зависимости от целей нахождения иностранца в России и каких-либо конкретных обстоятельств.

Временное проживание иностранного гражданина России осуществляется на основании разрешения, выданного уполномоченным органом, и ограничено квотой продолжительностью в три года, установленной Правительством РФ.

Разрешение на временное проживание может быть установлено и без учёта этой трёхгодичной квоты в случаях, если иностранный гражданин родился в России и имел ранее российское гражданство, при этом, признан нетрудоспособным и имеет в России детей, которые могут осуществлять уход за ним. Также квота не учитывается, если иностранный гражданин въезжает на территорию РФ с целью осуществления ухода и опеки за больным или нетрудоспособным родителем, который является гражданином России.

Временное проживание без учёта трёхгодичной квоты разрешено лицам, состоящим в браке с гражданами РФ, лицам, состоящим по контракту на военной службе в РФ, лицам, осуществляющим инвестиции в экономику России, в размере, установленном Правительством РФ и в ряде иных случаев, которые рассматриваются отдельно.

Разрешение на временное проживание выдается на основании заявления иностранца, которое рассматривается в шестимесячный срок.

В течение срока временного проживания, иностранный гражданин может подать заявление о предоставлении ему вида на жительство. Такое заявление подается не позднее шести месяцев до окончания действия разрешения на временное проживание, но не раньше, чем по прошествии одного года с его начала.

Вид на жительство выдают сроком на пять лет, по истечении которых можно подать заявление о продлении этого срока ещё на пять лет, причём, количество таких продлений не ограничено законом.

Регистрация

Иностранные граждане, независимо от статуса нахождения на территории России, обязаны зарегистрироваться по месту проживания в течение трёх рабочих дней со дня прибытия в Россию. Если место проживания меняется, то в течение трёх дней со дна смены места проживания, регистрацию следует произвести снова.

Регистрация производится на основании предъявленного удостоверения личности и миграционной карты.

Главным основанием для пребывания в России и получения разрешения на жительство, является работа. При этом наниматель иностранного работника, или работник, осуществляющий трудовую деятельность в России самостоятельно, обязан получить разрешение на работу в России.

Этот порядок не распространяется на лиц, имеющих вид на жительство, сотрудников дипломатических представительств, сотрудников международных организаций, а также лиц, обслуживающих выше названные категории иностранных граждан.

Не обязаны получать разрешение на работу и журналисты изданий, аккредитованных в России, иностранные учащиеся российских учебных заведений, работающие в свободное от учебного процесса время в тех же учебных заведениях и иностранные преподаватели, приглашенные в российские учебные заведения.

Уплата налога иностранцем при продаже квартиры в РФ

Заявитель, при регистрации прав собственности на недвижимость, обязан представить удостоверение личности того образца, который установлен законодательством его страны. Это может быть как паспорт, так и иной аналогичный документ (п. 1 ст. 10 Закона о правовом положении иностранцев).

Понятно, что удостоверение личности иностранного гражданина издано в его стране на государственном языке. Соответственно, этот документ должен быть представлен в регистрирующий орган как в подлиннике, для сравнения и сличения подлинности, так и в виде нотариально заверенной копии с переводом на русский язык.

Требования к документам и копиям документов, удостоверяющих личность, представляемым в органы нотариата РФ регламентируются статьёй 45 Основ законодательства о нотариате. Так для нотариального удостоверения перевода, не могут представляться документы, имеющие подчистки, дописки, какие-либо посторонние пометки, кляксы, пятна, закрывающие часть текста, надписи, сделанные карандашом, зачеркнутые слова и иные неоговоренные исправления в тексте документа.

Если представленный документ или его копия, содержит в себе более одного листа, то он должен быть сшит, листы пронумерованы и скреплены печатью в установленном порядке.

После проверки документов, нотариус заверяет подпись переводчика, который осуществил их перевод на русский язык. Следует отметить, что личность переводчика также проверяется. Это не может быть просто случайное лицо, знающее в равной степени русский и иностранный язык оригинала документа, но только известный нотариусу дипломированный специалист, получивший соответствующий диплом об окончании высшего учебного заведения, где он изучал данный иностранный язык.

Аналогичные требования предъявляются к удостоверениям личности лиц без гражданства. Они должны соответствовать требованиям международных соглашений, признаваемых Россией.

Апостиль

Все документы, представляемые в регистрирующие органы, и органы нотариата должны быть, легализованы, в соответствии с нормами международного права.

Легализация документов производится в той стране, где они были выданы, изданы или оформлены. Основной формой легализации документов является апостиль.

Апостиль представляет собой штамп, проставляемый на официальный правовой документ в стране его происхождения на основании Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года.

Этот штамп ставится по заявлению гражданина данной страны на документ или его оборотную сторону в уполномоченном органе его страны. В некоторых странах, например в США, вместо штампа, в документ вшивается специальный лист с апостилем.

Апостилированный документ имеет законную силу, и принимается государственными учреждениями и органами нотариата во всех странах, примкнувших к названной Гаагской конвенции.

Если страна происхождения документа не примкнула к Гаагской конвенции, то для его легализации применяется консульское удостоверение.

Если апостиль является универсальной формой легализации, и принимается во всех странах, участницах Гаагской конвенции, то консульская легализация действительна только в той стране, чьё консульство её произвело.

Для консульской легализации, документ сначала заверяется в Министерстве иностранных дел или ином уполномоченном органе той страны, в которой он был издан. Затем, заверенный таким образом документ передается в консульство Российской Федерации в этой стране. Перед этим, документ должен быть переведён в этой стране на русский язык, а перевод заверен местным нотариусом.

Не требуется легализация таких документов, как паспорт, водительское удостоверение и прочие документы, удостоверяющие личность согласно законам страны их происхождения. Для того чтобы они имели силу в России, их достаточно представить в подлиннике и в виде переведённой копии, с заверением подписи российского переводчика, как уже указывалось выше.

Межправительственными соглашениями отменена легализация документов для целей их законного оборота на территории России, для стран, членов СНГ.

Договор купли-продажи квартиры (апартаментов, гаража, машино-места, загородного дома и участка) по Российскому законодательству. Оформляем правильно

Далее необходимо заняться непосредственно составлением договора купли-продажи. Данный договор можно оформить в нотариальной, обыкновенной письменной форме. Документ о купле-продаже, перед тем как его подписать, следует тщательно проверить, изучить документы, на которые есть ссылки в договоре.

Договор любого вида о сделке с недвижимостью в обязательном порядке подвергается государственной регистрации (согласно статьям 131 и 164 Гражданского кодекса РФ), а официально заключенным считается лишь после осуществления такой регистрации. Провести регистрацию договора и официально ввести в государственный реестр переход права конкретной недвижимой собственности можно в любом филиале Росреестра, предъявив заявления, составленные по форме (официальными заявителями считаются две стороны договора сделки купли-продажи), все собранные документы о сделке, а также квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины за регистрацию договора (по установленной практике, все сложившиеся в результате оформления и регистрации договора расходы приходится брать на себя покупателю).

Конечным этапом выполнения имущественной сделки станет фактическая передача недвижимости в соответствии с передаточным актом, подписанным обеими сторонами сделки. В качестве подтверждения того, что сделка завершена успешно, что продавец получил причитающиеся денежные средства и не имеет никаких вопросов, он должен будет предъявить соответствующую расписку

Предлагаем ознакомиться  Оформление наследства после смерти матери или отца: порядок и особенности получения наследства после смерти родственника

Юридическая сторона покупки недвижимости в России имеет много общего с покупкой недвижимости в Германии, во Франции, Казахстане или на Украине. Вместе с тем, имеются и значительные отличия.

Заключать договор с застройщиком лучше в сопровождении профильного юриста. Он может порекомендовать внести коррективы в некоторые пункты стандартного контракта либо в формулировки, если посчитает, что в них есть потенциальные риски. Требовать изменений в ДДУ позволяет российское законодательство – ФЗ-214.

Порядок уплаты налога НДФЛ иностранцем в России

Договор может быть составлен на двух языках. В нем также должны быть указаны реквизиты сторон, предмет договора, цена и перечень лиц, имеющих право собственности. Также важно указать срок передачи, сроки и порядок расчета, гарантийный срок на объект, способы обеспечения исполнения застройщиком обязательств по договору. Убедитесь, что все условия договора вам понятны. На сделке может присутствовать ваш переводчик, если вы недостаточно владеете русским языком.

Договор купли-продажи недвижимости совершается в простой письменной форме в присутствии нотариуса и заверяется им в установленном законодательством РФ порядке.

Покупатель, иностранный гражданин, или уполномоченное им лицо, должен внимательно изучить договор купли-продажи. Перед тем, как подписывать его, необходимо тщательно изучить прилагаемые к нему документы, подтверждающие право собственности продавца на недвижимое имущество, которое является предметом сделки.

Особое внимание следует обратить на пункт договора, в котором продавец декларирует отсутствие каких-либо обременений в отношении продаваемого объекта недвижимости.

Следует обратить внимание, также, на то, как обуславливаются данным договором сроки освобождения объекта недвижимости стороной продавца.

Договор купли-продажи недвижимости считается заключенным с момента его подписания сторонами сделки, но приобретает юридическую силу только после его государственной регистрации в местном органе по регистрации прав на недвижимость и сделок с ней.

При этой регистрации заявителями в регистрирующий орган являются обе стороны сделки, то-есть гражданин России и иностранный подданный.

Следует отметить, что согласно сложившейся практике, все расходы по регистрации договора, нотариальные издержки и прочие расходы, несёт сторона покупателя.

После регистрации договора купли-продажи, стороны подписывают акт передачи объекта недвижимости.

После подписания этого документа производится передача денег от покупателя продавцу.

Покупка иностранцами квартир, апартаментов, загородных домов и земельных участков. Особенности. На что обратить внимание.

Иностранные граждане имеют право приобретать жильё на территории России наравне с российскими гражданами. Никаких ограничений здесь не предусмотрено.

Иностранный гражданин может приобрести квартиру, часть квартиры или комнату в коммунальной квартире. Однако, даже зарегистрировав её в качестве своей собственности, он не может зарегистрироваться там как в месте постоянного проживания. Дело в том, что регистрация иностранца в жилом помещении, расположенном в России, было бы де-факто равносильно признанию его гражданином этой страны. Но это противоречит действующему законодательству, строго регламентирующему процедуру получения российского гражданства.

В принципе, иностранные граждане наравне с россиянами могут приобретать земельные участки, арендовать их или напротив, сдавать в аренду свою недвижимость. Однако в соответствии со статьёй 15 Земельного кодекса РФ существует ряд ограничений в плане приобретения земли иностранцами. Так иностранные граждане и лица без гражданства не имеют права обладать на правах собственности земельными участками, расположенными в приграничных территориях.

Не допускается предоставление иностранным гражданам участков земли, находящихся в государственной или муниципальной собственности. Также, запрещена передача в собственность земель сельскохозяйственного назначения. Владение и пользование землями сельскохозяйственного назначения допускается лишь на правах аренды.

Исключением в плане приобретения в собственность или на правах аренды, являются земельные участки, находящиеся в пределах границ примерно сорока российских городов. Это города из списка территорий, на которые распространяется режим специальных объектов.

Существует также регламент, устанавливающий порядок предоставления иностранным гражданам земельных участков в территориях специального назначения. В частности это Федеральный закон «О континентальном шельфе Российской Федерации» и закон «О недрах».

Законодательство Российской Федерации не разрешает иностранным гражданам и лицам без гражданства иметь на правах собственности участки недр, континентального шельфа и участки лесного фонда.

Эти земли могут быть предоставлены иностранцам только на правах аренды. Кроме того, эти лица должны иметь государственную лицензию на осуществление того вида деятельности, для которого предназначены данные участки.

1) Порядок покупки и продажи недвижимости в Российской Федерации одинаков для граждан и для иностранцев.

2) Покупка расположенной на территории Российской Федерации квартиры, апартаментов, загородных домов, земельных участков и иной недвижимости не облагается налогами, как это предусмотрено например в некоторых европейских государствах.

За государственную регистрацию права в Росреестре взимается государственная пошлина в размере 2 000 рублей.

3) В Российской Федерации отсутствует обязательная нотариальная форма сделок для покупки любой недвижимости. Нотариальная форма обязательна для отдельных случаев, например покупка доли в праве собственности на квартиру, доли в праве собственности на загородный дом или участок.

В остальных случаях допускается простая письменная форма.

4) Иностранный гражданин может оформить права собственности на недвижимость в России только при условии законного нахождения на территории России. Это означает, что иностранец должен законно въехать на территорию России (по визе, или в безвизовом порядке), и законно находиться на территории России – в пределах срока, установленного в визе, или в пределах срока безвизового нахождения.

В случае нарушения Росреестр откажет в государственной регистрации прав на имя иностранного гражданина.

5) Для государственной регистрации прав гражданин иностранного государства обязан предоставить документ, удостоверяющий личность и его нотариально заверенный перевод на русский язык.

6) Гражданин иностранного государства обязан предоставить на государственную регистрацию нотариально заверенное согласие супруга на покупку (продажу) недвижимости на территории Российской Федерации.

7)  Права собственности иностранного гражданина не являются основанием для оформления вида на жительство в Российской Федерации, временного пребывания или предоставления гражданства.

Приобретая российскую недвижимость, иностранный гражданин (физическое лицо) становится налогоплательщиком Налога на имущество физических лиц. Этот налог в России обязан ежегодно платить каждый собственник недвижимости  физическое лицо.

Если квартиру или иную недвижимость приобретает юридическое лицо, это юридическое лицо становится плательщиком налога на имущество юридических лиц.

Когда нерезиденты не платят налог при продаже недвижимости в РФ

Оба эти налога установлены Налоговым кодексом Российской Федерации, в нем же содержатся правила из рассчета и уплаты.

Условия и порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц в Российской Федерации одинаковы для граждан России и для иностранцев. Для всех действуют одинаковые правила и льготы.

Так же для иностранцев и россиян действуют единые ставки налога.

К налогообложению налогом на имущество физических лиц не применяются правила о налоговом резидентстве или валютном резидентстве налогоплательщика (как для Налога на доходы физических лиц).

Статус налогового резидента (или отсутствие этого статуса) имеет значение при продаже квартиры или иной недвижимости. Будем говорить о них ниже.

Налог на имущество физических лиц в России — местный налог. Он пополняет бюджеты муниципальных образований (городов, районов и т.д.) где расположена недвижимость. Определенная сложность исчисления налога заключается в том, что его условия не одинаковы для различных территорий России.

Общие положения о налоге на имущество физических лиц изложены в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации и одинаковы для всей территории России. Одинаковы объект налогообложения, налоговый период,  порядок определения налоговой базы, налоговые льготы.

Ставки налога устанавливают местные органы власти. Налоговый кодекс РФ содержит только «коридор» значений ставок налога, из которого местные органы власти выбирают приемлемое значение ставки с учетом местных условий. Конкретные значения налоговой ставки для конкретной территории содержаться в местных нормативно правовых актах.

Регистрацию иностранного гражданина в качестве налогоплательщика осуществляет территориальная инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимого имущества (статьи 83-85 Налогового кодекса Российской Федерации).

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В настоящее время (2015-2016 годы) Налоговый кодекс РФ предусматривает два способа расчета налога на имущество физических лиц: 1) Исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости; 2) исходя из инвентаризационной стоимости объекта.

Решение о способе исчисления налога принимают органы власти субъекта Российской Федерации. Например, в городе Москве для исчисления налога применяют способ расчета по кадастровой стоимости.

Это означает, что налоговая база налога на имущество физических лиц определяется по кадастровой стоимости соответствующего объекта недвижимости.

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря календарного года.

Сумму налога исчисляет налоговый орган по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту недвижимости принадлежащему налогоплательщику на праве собственности.

Налог на имущество физических лиц должен быть уплачен не позже 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, на лог на имущество физических лиц за 2015 год должен быть уплачен до 1 декабря 2016 года.

Оплата налога производится налогоплательщиком на основании документа — налогового уведомления, которое оформляет инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации по месту нахождения недвижимости и направляет налогоплательщику по указанному им адресу в бумажном виде или в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика в сети интернет.

Понятие налогового нерезидента

На территории Российской Федерации фиксируется большое количество собственников жилья, являющихся:

  • гражданами других стран, иностранными работниками, проживающими на территории других государств;
  • гражданами РФ, уехавшими в другие страны на постоянное место жительства, оставив здесь свое жилье;
  • бывшими Российскими гражданами, ныне сменившими фамилию и живущими в другой стране.
Предлагаем ознакомиться  Ржавая вода из крана - куда жаловаться на грязную воду

В налоговом законодательстве не существует четкого и ясного определения понятия “налоговый резидент”, равно как и определения “налоговый нерезидент”.

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Наиболее близкие и понятные определения заключаются в следующем:

  • налоговый резидент – это физ. лицо, находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных суток.
  • налоговый нерезидент – это физ. лицо находящееся на территории Российской Федерации менее 183 календарных суток.

Таким образом, на определение статуса налогового резидента влияет исключительно фактор личного физического времянахождения на территории страны, никакие другие критерии, в том числе наличие или отсутствие гражданства никак не влияют на статус физического лица как налогового резидента. Также, в соответствии с п.2 с.

207 Налогового кодекса, если физическое лицо покидает территорию страны для недолгосрочного (сроком менее шести месяцев) обучения, прохождения курса лечения, или выполнения трудовой деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морских месторождениях то считается, что оно не покидало территорию страны.

Налоговых нерезидентов не касаются критерии о:

  • налоговых льготах, указанные в п.17 с.217 Налогового кодекса (положение, освобождающее от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов с реализации недвижимого имущества, если оно являлось личной собственностью налогоплательщика от пяти и более лет);
  • об имущественных налоговых вычетах при купле-продаже квартиры, указанные в статье 220 Федерального Налогового кодекса.

При этом следует учитывать, что доходы иностранного гражданина облагаются налогами дважды, так как в его родной стране они также являются предметом налогообложения. Таким образом иностранцы оплачивают налоги сначала по Российским законам, а затем по законам собственной страны (обычно это налог на всемирный доход).

Однако чтобы избежать подобных ситуаций и избавить налогоплательщиков от двойного налогового бремени, многие государства стараются заключать дипломатические соглашения об избежании таких форм двойного налогообложения.

Продав своё недвижимое имущество налоговому резиденту следует:

  • заполнить (по форме) и передать налоговому инспектору нал. декларацию (либо по месту жительства, либо по месту проданного жилья, если уже не проживаете на территории РФ) – сделать это нужно до тридцатого апреля календарного года, идущего за годом продажи недвижимости.
  • после этого следует выплатить ндфл по 30% ставке – сделать это нужно до пятнадцатого июля.

Оформляем правильно договор

Заключать купчую сделку иностранец может самостоятельно либо через доверенное лицо – официального представителя. Им может быть гражданин РФ.

Этапы покупки:

  • Выбор новостройки – учитывайте такие критерии, как репутация застройщика, местоположение дома, наличие транспортной инфраструктуры, тип дома, общая, жилая площадь и площадь служебных помещений, количество комнат и планировка, этаж и вид из окна, наличие балкона либо лоджии, автостоянки, планируемый срок сдачи и наличие дисконта.
  • Знакомство с застройщиком – сбор данных и его репутации, опыте, финансовой устойчивости и административных возможностях. Изучите официальный сайт, информацию в СМИ, на форумах и в реестрах судебных тяжб, ценовую политику и рейтинги, партнерство с надежными банками и темпы ведения строительства. Ознакомьтесь с учредительными документами, свидетельством о госрегистрации, налоговом учете, годовыми отчетами и бухгалтерской отчетностью за 3 года, аудиторским заключением за последний отчетный год. Убедитесь, что есть банковские поручительства и страховые полисы, договор ОВС. Проверьте Единый реестр застройщиков, Реестр проблемных застройщиков и банкротов. Лично посмотрите реализованные проекты.
  • Знакомство с девелоперским проектом – технической, эконмической и юридической информацией о проекте, включая порядок платежей.
  • Заключение договора с застройщиком – смотрите соответствующий раздел статьи.
  • Оплата по договору – смотрите раздел статьи «Расчет».
  • Мониторинг стройки при покупке в строящемся доме – в соответствии с графиком реализации проекта, путем личного контроля, периодического запроса информации у застройщика, общения с другими покупателями, в том числе через интернет-форумы.
  • Физическая приемка квартиры – ее алгоритм прописан в стандартном смотровом листе, который предоставит застройщик. Рекомендуем принимать квартиру с экспертом.
  • Оформление права собственности – смотрите раздел статьи «Регистрация права собственности».

В процессе подготовки к совершению сделки продавец обязан собрать пакет документов для подписания и регистрации договора купли-продажи в соответствии с действующим законодательством.

Для совершения сделки продавец обязан представить правоустанавливающие документы на недвижимое имущество. Это должен быть договор, на основании которого он сам приобрёл данное имущество, например договор купли-продажи, договор мены, дарения, ренты, или договор передачи недвижимости в ходе приватизации. Это, также, может быть и свидетельство о праве на наследство.

Кроме этого, продавец должен представить свидетельство о государственной регистрации права собственности на данный объект недвижимости.

Если недвижимостью является квартира, то нужна ещё выписка из домовой книги, подтверждающая, что продавец зарегистрирован в данной квартире. Также, предоставляется экспликация и поэтажный план, выдаваемые БТИ.

Если от имени и по поручению иностранца подготовкой сделки занимается третье лицо, имеющее доверенность, которая составлена за рубежом, то эта доверенность требует обязательной легализации. То-есть, она должна иметь апостиль, о правилах оформления которой мы уже говорили в этой статье.

Если собственник недвижимого имущества приобрёл ее, находясь в браке, то при продаже или ином отчуждении этой недвижимости необходимо получение согласия супруги или супруга на продажу недвижимости.

Кроме перечисленных выше документов, для оформления и регистрации сделки в каждом конкретном случае могут потребоваться и иные официальные бумаги, подтверждающие права сторон сделки или определяющие рамки их обязанностей.

Перечень стран с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогооблажения

На сегодняшний день согласшение об избежании двойного налогообложения с правительством РФ заключили следующие государства:

  • Австралия
  • Австрия
  • Азербайджан
  • Албания
  • Алжир
  • Аргентина
  • Армения
  • Белоруссия
  • Бельгия
  • Болгария
  • Ботсвана
  • Великобритания
  • Венгрия
  • Венесуэла
  • Вьетнам
  • Германия
  • Греция
  • Дания
  • Египет
  • Израиль
  • Индия
  • Индонезия
  • Иран
  • Ирландия
  • Исландия
  • Испания
  • Италия
  • Казахстан
  • Канада
  • Катар
  • Кипр
  • Киргизия
  • Китай
  • КНДР
  • Корея
  • Куба
  • Кувейт
  • Латвия
  • Ливан
  • Литва
  • Люксембург
  • Македония
  • Малайзия
  • Мали
  • Мальта
  • Марокко
  • Мексика
  • Молдова
  • Монголия
  • Намибия
  • Нидерланды
  • Новая Зеландия
  • Норвегия
  • Польша
  • Португалия
  • Румыния
  • Саудовская Аравия
  • Сербия;
  • Черногория
  • Сингапур
  • Сирия
  • Словакия
  • Словения
  • США
  • Таджикистан
  • Таиланд
  • Туркменистан
  • Турция
  • Узбекистан
  • Украина
  • Филиппины
  • Финляндия
  • Франция
  • Хорватия
  • Чехия
  • Чили
  • Швейцария
  • Швеция
  • Шри-Ланка
  • ЮАР
  • Япония

У статуса налогового нерезидента есть особенности:

  • доходы нерезидентов облагаются НДФЛ, если они получены от Российских источников, в т.ч. от продажи недвижимости.
  • определение налогового статуса физического лица осуществляется налоговым агентом на каждую следующую дату выплачивания дохода (это работает если выплачивается постоянный доход, т.е. зарплата и другие регулярные выплаты), и необходимо для того, чтобы не удерживать налог после того, как физическое лицо получило статус налогового резидента;
  • возврат излишне уплаченной суммы налога налогоплательщику можно осуществить лишь по завершению текущего года и исключительно через прохождение налоговой инспекции;
  • налоговую декларацию имеет смысл подавать лишь в случае, если лицо, не являющееся резидентом, получило свои доходы от Российских источников;
  • налоговые нерезиденты не имеют права пользоваться налоговыми вычетами. Что означает следующее:
  • на лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, не распространяются положения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах; а также правило об освобождении от доходов с реализации имущества, бывшего в их собственности более трёх лет.

Ниже будут указаны ставки налога по НДФЛ как для налоговых резидентов, так и для лиц, не являющихся резидентами (нерезидентов).

С полученных физ. лицом доходов в настоящий момент зафиксированы налоговые ставки на налоги для физических лиц (в соответствии со статьей 224 Федерального Налогового кодекса):

  • для лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации – 13%;
  • для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации – 30%.

Налог для иностранцев нерезидентов при продаже недвижимости в России

Федеральная Налоговая Служба утверждает, что 13% налоговая ставка применяется только в тех случаях, когда соответствующие выплаты указываются и заранее предусматриваются в трудовом договоре. Другие варианты выплат, если они производятся, к примеру, в пользу специалистов высокой квалификации, проживающих за рубежом (в качестве безвозмездной материальной помощи, в виде подарка и др.), облагаются НДФЛ только по 30% ставке.

Выводы

Многие покупатели рассчитывают на собственное “чутье”, будучи уверенными, что у них получится приобрести недвижимость без участия профессионалов.

Такое мышление часто приводит к отрицательному результату и многие становятся жертвами мошенников: к примеру, частая авантюра – это когда мошенника берет аванс будто бы продающееся жильё, и после чего пропадает. Через некоторое время оказывается, что указанное жильё сдавалось, а самозваного риэлтора никто не знает в лицо.

Другая частая ошибка – это заключение неких устных договоренностей, в то время как ни один профессионал себе такого не позволит. Многие покупатели даже не осуществляют юридической проверки объекта, сравнивают характеристики здания в соответствии с заявленными и т.д. Ситуация усугубляется тем, что множество юридических проволочек, сложных для рядового обывателя, для иностранца усугубляется вдвойне.

You May Also Like

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock detector